增值稅專用發(fā)票跨月紅沖

1、借：銀行存款 （紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入 （紅字）貸：應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅2、借：本年利潤 （紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入 （紅字）貸：應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)繳稅費-增值稅-銷項稅12月份應(yīng)憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票，沖減當期銷售額和銷項稅額；注意：如果當月未銷售或銷售開票金額小于上月錯誤發(fā)票的，建議先不開具紅字發(fā)票；增值稅納稅申請表里是不得出現(xiàn)負數(shù)銷售額及稅額的。擴展資料：由銷貨方申請開具負數(shù)發(fā)票的情況（前提是發(fā)票未認證，發(fā)票在180天的認證期內(nèi)），具體情況如下：1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息。2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

增值稅專用發(fā)票開錯，需要作廢發(fā)票。已經(jīng)跨月的，不能作廢，只能申請開具紅字發(fā)票進行沖銷，然后再開具正確的增值稅專用發(fā)票。 如果對方?jīng)]有認證，或者對方拒收的，必須收回發(fā)票的全部聯(lián)次，可以由銷售方在系統(tǒng)中發(fā)起開具紅字增值稅專用發(fā)票的申請，待國稅局審核通過后，由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票，然后再開具正確的發(fā)票。 如果對方已經(jīng)認證，必須由購買方在系統(tǒng)中發(fā)起開具紅字增值稅專用發(fā)票的申請，待國稅局審核通過后，由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票，然后再開具正確的發(fā)票。

1、登錄稅控發(fā)票開票軟件；2、發(fā)票管理—-增值稅普通發(fā)票填開—-紅字3、點擊紅字—-輸入對應(yīng)要沖紅的藍字發(fā)票的發(fā)票代碼及發(fā)票號碼—-下一步—-系統(tǒng)就會自動顯示出先前開具的發(fā)票信息，只是是以紅字表示—-打印即可。

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)第一條規(guī)定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理……因此，180天或360天只是增值稅專用發(fā)票認證期限的限制，并不是對增值稅紅字專用發(fā)票開具時間的限制，如果發(fā)生了銷售折讓，可以隨時開具增值稅紅字專用發(fā)票。

以上是律師為大家講解的關(guān)于”增值稅專用發(fā)票跨月紅沖“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。